Hoe hoog is de Zelfstandigenaftrek in 2026 (en andere veranderingen voor ZZP-ers)

Wat is zelfstandigenaftrek en hoe krijg je het?

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Dit verlaagt je belastbare inkomen en dus ook de belasting die je moet betalen. Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet je voldoen aan het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar werkzaam zijn in je onderneming.

Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?

Voor 2026 wordt de zelfstandigenaftrek verder verlaagd. In 2025 was het bedrag nog 2.470 euro. In 2026 daalt de zelfstandigenaftrek naar 1.200 euro. Voor 2027 is al bekend dat het bedrag verder wordt teruggebracht naar 900 euro. Deze afbouw maakt deel uit van het beleid om het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen.

Veranderingen zelfstandigenaftrek door de jaren heen

Rekenvoorbeelden: hoeveel meer ga ik betalen?

De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 flink, van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026. Dit betekent dat je minder winst mag aftrekken van je belastbare inkomen. Het gevolg? Je betaalt in 2026 meer belasting dan in 2025 bij hetzelfde inkomen.

Om dit concreet te maken een voorbeeld voor inkomen in elke schijf:

Voorbeeld 1 – Schijf 1 (tot €38.883)

• Winst 2025: €35.000
  • Zelfstandigenaftrek 2025: €2.470 → belastbaar inkomen: €32.530
  • Inkomstenbelasting 2025: €32.530 × 35,82% ≈ €11.650
• Winst 2026: €35.000
  • Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200 → belastbaar inkomen: €33.800
  • Inkomstenbelasting 2026: €33.800 × 35,70% ≈ €12.070

Extra belasting door afbouw zelfstandigenaftrek: €12.070 − €11.650 ≈ €420
Rekening houdend met de 12,7% MKB-winstvrijstelling: extra belasting ≈ €359

Voorbeeld 2 – Schijf 2 (€38.883 – €79.137)

• Winst 2025: €50.000
  • Zelfstandigenaftrek 2025: €2.470 → belastbaar inkomen: €47.530
  • Inkomstenbelasting 2025:
  • Eerste €38.441 × 35,82% ≈ €13.758
  • Overige €9.089 × 37,48% ≈ €3.404
  • Totaal: €17.162
• Winst 2026: €50.000
  • Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200 → belastbaar inkomen: €48.800
  • Inkomstenbelasting 2026:
  • Eerste €38.883 × 35,70% ≈ €13.872
  • Overige €9.917 × 37,56% ≈ €3.723
  • Totaal: €17.595

Extra belasting door afbouw zelfstandigenaftrek: €17.595 − €17.162 ≈ €433
Rekening houdend met de 12,7% MKB-winstvrijstelling: extra belasting ≈ €366

Voorbeeld 3 – Schijf 3 (boven €79.137)

• Winst 2025: €100.000
  • Zelfstandigenaftrek 2025: €2.470 → belastbaar inkomen: €97.530
  • Inkomstenbelasting 2025:
  • Eerste €38.441 × 35,82% ≈ €13.758
  • Volgende €38.376 × 37,48% ≈ €14.376
  • Resterende €20.713 × 49,5% ≈ €10.254
  • Totaal: €38.388
• Winst 2026: €100.000
  • Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200 → belastbaar inkomen: €98.800
  • Inkomstenbelasting 2026:
  • Eerste €38.883 × 35,70% ≈ €13.872
  • Volgende €40.254 × 37,56% ≈ €15.126
  • Resterende €19.663 × 49,5% ≈ €9.731
  • Totaal: €38.729

Extra belasting door afbouw zelfstandigenaftrek: €38.729 − €38.388 ≈ €341
Rekening houdend met de 12,7% MKB-winstvrijstelling: extra belasting ≈ €262

Waarom het extra belastingeffect voor hogere inkomens lager uitvalt

Bij hogere inkomens lijkt het extra belastingbedrag door de afbouw van de zelfstandigenaftrek iets lager dan bij middeninkomens. Maar dit komt vooral doordat de grens van de tweede naar de derde schijf in 2026 is verhoogd van €76.817 naar €79.137. Daardoor valt een groter deel van het extra belastbare inkomen nog in de tweede schijf met een tarief van 37,56%, en minder direct in de derde schijf met 49,5%. Hierdoor wordt het effect van de lagere zelfstandigenaftrek bij hogere inkomens iets afgevlakt. Wanneer je naar het absolute effect kijkt is het beeld anders:

Schijf 1 (tot €38.883):

• Zelfstandigenaftrek 2025 (€2.470) × tarief 35,82% ≈ €885
• Zelfstandigenaftrek 2026 (€1.200) × tarief 35,70% ≈ €428
• Verschil ≈ €457

Schijf 2 (€38.883 – €79.137):

• Zelfstandigenaftrek 2025 (€2.470) × tarief 37,48% ≈ €926
• Zelfstandigenaftrek 2026 (€1.200) × tarief 37,56% ≈ €451
• Verschil ≈ €475

Schijf 3 (boven €79.137):

• Zelfstandigenaftrek 2025 (€2.470) × tarief 49,5% ≈ €1.223
• Zelfstandigenaftrek 2026 (€1.200) × tarief 49,5% ≈ €594
• Verschil ≈ €629

Startersaftrek in 2026

Als startende ondernemer kom je daarnaast ook in aanmerking voor de startersaftrek. Deze valt onder de zelfstandigenaftrek en verlaagt je belastbare winst nog verder, zodat je minder belasting betaalt. In 2026 bedraagt de startersaftrek 2.123 euro, hetzelfde bedrag als in 2024 en 2025. Starters mogen dit bedrag maximaal drie keer binnen de eerste vijf jaar van hun onderneming aftrekken.

Veranderingen startersaftrek door de jaren heen

Wij zullen deze pagina blijven bijhouden voor updates!

Benieuwd wat er aan het minimale DGA-salaris gaat veranderen? Lees hier verder:
Minimaal DGA salaris 2026 & Alle veranderingen voor de DGA!

Bekijk hier alle 500+ openstaande opdrachten bij de overheid (ZZP & deta) en reageer direct!

Wij houden je ook op de hoogte via onze nieuwsbrief en LinkedIn pagina.