Minimaal DGA salaris/loon in 2025
Voor DGA’s geldt, net zoals in 2024, nog steeds dat zij een gebruikelijk loon moeten hanteren dat minimaal gelijk is aan het salaris van de meest vergelijkbare werknemer binnen de onderneming. Natuurlijk geldt nog steeds: Wat er niet is kun je ook niet uitkeren. Zo wordt er naar het minimaal DGA salaris gekeken.
Het minimale DGA salaris vastgesteld door de Belastingdienst in 2025 is nog niet bekend. Wel kunnen we uitgaan van een stijging, net als in alle voorgaande jaren. We houden deze pagina up-to-date om nieuwe ontwikkelingen mede te delen.
Veranderingen DGA salaris 2025 (ten opzichte van 2024)
| Jaar | Hoogte minimum salaris DGA |
| 2013 | €43.000 |
| 2014 | €44.000 |
| 2015 | €44.000 |
| 2016 | €44.000 |
| 2017 | €45.000 |
| 2018 | €45.000 |
| 2019 | €45.000 |
| 2020 | €46.000 |
| 2021 | €47.000 |
| 2022 | €48.000 |
| 2023 | €51.000 |
| 2024 | €56.000 |
Box 2 dividend veranderingen voor de DGA in 2025
Vanaf 1 januari 2025 zullen er veranderingen plaatsvinden in het box 2 top tarief. Het toptarief in box 2 daalt van 33% in 2024 naar 31% in 2025. Het lage tarief van 24,5% blijft hetzelfde, maar het drempelbedrag voor de tweede schijf verschuift licht van € 67.000 in 2024 naar € 67.804 in 2025. Dit betekent dat DGA’s en belastingplichtigen met een aanmerkelijk belang minder belasting betalen over hun box 2-inkomen in de hoogste schijf.
| Box 2-tarieven 2025 | Box 2-tarieven 2024 | ||
| Tot € 67.000 | 24,5% | Tot € 67.000 | 24,5% |
| Vanaf € 67.000 | 33% | Vanaf € 67.000 | 31% |
Voor fiscale partners geldt dat zij hun inkomsten in box 2 kunnen verdelen, waardoor ze een gezamenlijk belastingvoordeel kunnen behalen. Samen kunnen zij profiteren van het lage tarief over een inkomen tot € 135.608, waarna het hogere tarief van 31% van toepassing is.
Belastingplanningstip
Als uw box 2-inkomen momenteel belast wordt tegen het 33%-tarief, kan het financieel voordelig zijn om dividenduitkeringen uit te stellen tot 2025. Op die manier kunt u profiteren van het verlaagde tarief.
Let op: De exacte ingangsdatum van deze maatregel is afhankelijk van goedkeuring door de Eerste en Tweede Kamer. Zodra deze in de Staatscourant is gepubliceerd, zal de maatregel van kracht worden.
Excessief lenen als DGA in 2025
De maatregel tegen excessief lenen door directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) blijft in 2025 van kracht. Dit betekent dat een DGA niet meer dan €500.000 mag lenen van zijn eigen bv. De peildatum om deze lening te beoordelen is gesteld op 31 december 2024. Eventuele schulden die boven dit bedrag uitstijgen, kunnen gevolgen hebben voor de belastingpositie van de DGA.
Bruto/Netto DGA loon berekenen
Via deze tool kun je een voorlopige berekening maken voor 2025. Deze berekening maakt een eenvoudig loonstrookje voor een dga door een bruto – netto berekening te maken volgens de regels van de loonbelasting.
Wij zullen deze pagina blijven bijhouden voor updates!
Bekijk hier alle 500+ openstaande opdrachten bij de overheid (ZZP & deta) en reageer direct!
Wij houden je ook op de hoogte via onze nieuwsbrief en LinkedIn pagina.
